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古墓奇兵系列电影:初級銀行資格風險管理重點:集團法人客戶信用風險識別

22世纪古墓奇兵全集在线观看 www.uloyq.icu 作者:xiaojing     文章來源:國和網校    發布時間:2019-03-15    查看:

集團法人客戶信用風險識別

1.集團法人客戶的整體狀況分析

集團法人客戶的識別與分類

(1)識別

企業集團:相互之間有一定的紐帶連接起來,存在直接或間接控制關系,或其他重大影響關系的關聯方組成的法人客戶群。對企業集團進行分析時要對所有的相關方進行的識別。

舉例:山東魯能;央企整體上市。

上市公司和母公司之間是一個企業集團和成員單位的關系。例如:長江電力、中國石油。

企業集團的特征:(見教材第80頁 “背景知識”)

強調②所有的成員單位共同的被第三方企事業法人所控制

關聯交易本身是中性詞,如果操作監管不當,容易帶來一些操作問題、一些財務方面的風險。

關聯方:是指在財務和經營決策中,與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企、事業法人。特例:中國移動和中國聯通。并不因為他們的出資方是國家,而是關聯方。

關聯方的特例:央企與國企。

分析關聯方時,首先應全面了解集團的股權結構,找到企業集團的最終控制人和所有關聯方。根據集團的發展,企業集團可以分為縱向和橫向發展。

(2)分類

縱向一體化和橫向多元化。

①縱向一體化:主要集中在上下游企業之間。比如鋼鐵企業,向上游收購礦山,同時向下游可以成立的自己的銷售公司或一些鋼鐵深加工?;褂辛磽庖恢腫菹蜓由?,例如,原材料,生產,銷售。

②橫向多元化:在同一層面上來對他的業務范圍進行拓展。例如,目前較為普遍的一種操作模式是,母公司先將現有資產進行評估,然后再低于評估價格轉售給上市子公司;子公司通過配股,增發等手段進行再融資,并以所購資產的溢價作為投資收益。

關聯交易

關聯交易:是指發生在集團內關聯方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。

共同受國家控制的企業不列入關聯;金融控股公司中的商業銀行不納入集團客戶管理范疇。

其他關注(P82)

關聯交易具有一個很大的風險性。在于不同的公司之間通過關聯交易來調整利潤。

有些征兆可以來把關聯交易識別出來。

此外,在識別和分析集團法人客戶信用風險的過程中,商業銀行還應當盡量做到六點(見教材第82—83頁)

在這里強調兩點;

(1)集團法人客戶的識別頻率與額度授信周期應當保持一致。

(2)對所有集團法人客戶的框架圖必須每年進行維護,更新集團內的成員單位。

2.集團法人客戶的信用風險特征

(1)內部關聯交易頻繁:兩個動機

動機之一:實現整個集團公司的統一管理和控制。動機之二是通過關聯交易來規避障礙和粉飾財務報表。

(2)連環擔保十分普遍:循環擔保

通常采用連環擔保的形式申請銀行貸款,貸款實質上處于擔保不足或無擔保狀態。

(3)財務報表真實性差

(4)系統性風險較高

(5)風險識別和貸后監督難度大:例如:一方面,跨行業經營。另一方面,跨區域經營。

     

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